Налогообложение ООО

Вести предпринимательскую деятельность без ведения учета, организация не имеет права. Поэтому, законодательство РФ обязывает каждого субъекта предпринимательской деятельности выбрать систему налогообложения и вести по ней учёт. Для ООО законодательство допускает выбор из нескольких режимов:

  1. ОСНО (общая система налогообложения)
  2. УСНО (упрощенная система налогообложения)
  3. ЕНВД (единый налог на вмененный доход)

К выбору системы налогообложения нужно отнестись очень серьёзно, ведь именно от него зависит, какие налоги платит ООО.

Системы налогообложения для ООО

Общая (традиционная) система налогообложения.

Ограничений в использовании этой системы для ООО нет.

Налоги ООО по общей системе налогообложения, следующие:

  • НДС (18%, или 10% при реализации отдельных видов товара)
  • налог на прибыль (20% от суммы доходов уменьшенной на расходы)
  • налог на имущество (2,2%, или меньше в зависимости от региона России)
  • НДФЛ – 13% с суммы заработной платы сотрудников
  • Пенсионный фонд – 22%
  • ФОМС – 5,1%
  • ФСС – 2,9%
  • ФСС (травматизм) – от 0,2% и более

Общество на ОСНО обязуется вести бухгалтерский и налоговый учёт. Ежеквартально, а по отдельным налогам помесячно) подавать отчётность в налоговую инспекцию, фонд социального страхования, в Пенсионный фонд, статистику. Система налогообложения для ООО довольно обременительна, но если клиентами являются юридические лица, уплачивающие НДС, то её использование будет наиболее оптимальным вариантом.

 

Упрощенная система налогообложения (упрощёнка).

Применять этот режим могут не все ООО.

Ограничения следующие:

  • число наёмных работников не превышает 100 человек
  • доход за год не больше 60 млн. рублей.

Преимущества этой системы в простоте ведения учёта и необходимости уплачивать всего один налог – единый.

Однако от зарплатных налогов организация не освобождена, и ей придется оплачивать:

  • НДФЛ – 13% с суммы заработной платы сотрудников
  • Пенсионный фонд – 22%
  • ФОМС – 5,1%
  • ФСС – 2,9%
  • ФСС (травматизм) – от 0,2% и более

ООО освобождается только от НДС, налога на прибыль и налога на имущество. И если организация имеет на балансе транспортное средство или землю, то оплачивать транспортный и земельный налог нужно.

УСН выгодно для ООО лишь в том случае, если его клиентами являются физические лица, которые не уплачивают НДС и не требуют счетов-фактур.

Но никто не запрещает ООО, находящемуся на УСН, выписывать счета- фактуру, и сдавать декларацию по НДС, только расходы для зачета НДС, организация принять не сможет.

Единый налог на вменённый доход.

Использовать эту систему могут общества с ограниченной ответственностью, которые занимаются определенным видом деятельности, указанными в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. По ЕНВД ООО уплачивают ежеквартально единый налог в виде фиксированной суммы, согласно Налогового кодекса и норм, установленных местными властями.

Отчётность в ФНС и фонды по ЕНВД предоставляется также ежеквартально.

Кроме налога ЕНВД, ООО оплачивает зарплатные налоги:

  • НДФЛ – 13% с суммы заработной платы сотрудников
  • Пенсионный фонд – 22%
  • ФОМС – 5,1%
  • ФСС – 2,9%
  • ФСС (травматизм) – от 0,2% и более