Бухгалтерские услуги
Новости
Налогообложение ООО
0Налогообложение ООО
Вести предпринимательскую деятельность без ведения учета, организация не имеет права. Поэтому, законодательство РФ обязывает каждого субъекта предпринимательской деятельности выбрать систему налогообложения и вести по ней учёт. Для ООО законодательство допускает выбор из нескольких режимов:
- ОСНО (общая система налогообложения)
- УСНО (упрощенная система налогообложения)
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход)
К выбору системы налогообложения нужно отнестись очень серьёзно, ведь именно от него зависит, какие налоги платит ООО.
Системы налогообложения для ООО
Общая (традиционная) система налогообложения.
Ограничений в использовании этой системы для ООО нет.
Налоги ООО по общей системе налогообложения, следующие:
- НДС (18%, или 10% при реализации отдельных видов товара)
- налог на прибыль (20% от суммы доходов уменьшенной на расходы)
- налог на имущество (2,2%, или меньше в зависимости от региона России)
- НДФЛ – 13% с суммы заработной платы сотрудников
- Пенсионный фонд – 22%
- ФОМС – 5,1%
- ФСС – 2,9%
- ФСС (травматизм) – от 0,2% и более
Общество на ОСНО обязуется вести бухгалтерский и налоговый учёт. Ежеквартально, а по отдельным налогам помесячно) подавать отчётность в налоговую инспекцию, фонд социального страхования, в Пенсионный фонд, статистику. Система налогообложения для ООО довольно обременительна, но если клиентами являются юридические лица, уплачивающие НДС, то её использование будет наиболее оптимальным вариантом.
Упрощенная система налогообложения (упрощёнка).
Применять этот режим могут не все ООО.
Ограничения следующие:
- число наёмных работников не превышает 100 человек
- доход за год не больше 60 млн. рублей.
Преимущества этой системы в простоте ведения учёта и необходимости уплачивать всего один налог – единый.
Однако от зарплатных налогов организация не освобождена, и ей придется оплачивать:
- НДФЛ – 13% с суммы заработной платы сотрудников
- Пенсионный фонд – 22%
- ФОМС – 5,1%
- ФСС – 2,9%
- ФСС (травматизм) – от 0,2% и более
ООО освобождается только от НДС, налога на прибыль и налога на имущество. И если организация имеет на балансе транспортное средство или землю, то оплачивать транспортный и земельный налог нужно.
УСН выгодно для ООО лишь в том случае, если его клиентами являются физические лица, которые не уплачивают НДС и не требуют счетов-фактур.
Но никто не запрещает ООО, находящемуся на УСН, выписывать счета- фактуру, и сдавать декларацию по НДС, только расходы для зачета НДС, организация принять не сможет.
Единый налог на вменённый доход.
Использовать эту систему могут общества с ограниченной ответственностью, которые занимаются определенным видом деятельности, указанными в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. По ЕНВД ООО уплачивают ежеквартально единый налог в виде фиксированной суммы, согласно Налогового кодекса и норм, установленных местными властями.
Отчётность в ФНС и фонды по ЕНВД предоставляется также ежеквартально.
Кроме налога ЕНВД, ООО оплачивает зарплатные налоги:
- НДФЛ – 13% с суммы заработной платы сотрудников
- Пенсионный фонд – 22%
- ФОМС – 5,1%
- ФСС – 2,9%
- ФСС (травматизм) – от 0,2% и более
Ликвидация ООО
0Ликвидация ООО
Ликвидация ООО более сложный и длительный процесс, чем регистрация ООО. Но если вы решили все-таки ликвидировать свою организацию, причем законным путем, а не бросив, надеясь, что само закроется. Уверяю вас, само не закроется, а только придется оплачивать штраф за не сданную вовремя отчетность.
Чтобы закрыть ООО нужно либо обратиться в специализированную организацию, либо закрыть ООО самостоятельно.
Вот пошаговая инструкция для закрытия ООО:
- Решение о ликвидации (если учредитель один), либо протокол о ликвидации (с обязательной подписью всех учредителей).
- Сдаем в налоговую, протокол (либо решение) о ликвидации и нотариально заверенное заявление по форме Р 15001 (поставив галочку в п. 2.1 (принятие решения о ликвидации))
- Получаем из налоговой лист записи о нахождении в стадии ликвидации.
- Даем публикацию в журнал «Вестник государственной регистрации»
- После выхода публикации ждем два месяца, для «предъявления требований кредиторов» (даже если вы никому ничего не должны, закон есть закон).
- Но если должны, то обязаны уведомить своих кредиторов, что находитесь в стадии ликвидации.
- После этого нужно сдать в налоговую нотариально заверенное заявление опять по форме Р 15001 (поставив галочку в п. 2.3 (составление промежуточного ликвидационного баланса)), решение об утверждении промежуточного ликвидационного баланса и промежуточный ликвидационный баланс.
- Пройти сверку расчетов с налоговой и фондами (ПФР и ФСС), налоговая обычно назначает выездную налоговую проверку, либо организация по запросу налоговой предоставляет запрашиваемые документы для проверки.
- После прохождения выездной налоговой проверки, готовим ликвидационный баланс и решение об утверждении ликвидационного баланса и нотариально заверенное заявление по форме Р 16001 Заявление о государственной регистрации ЮЛ в связи с его ликвидацией.
- Закрытие расчетного счета, уничтожение печати и сдача всех документов в архив.
Декларация по НДС
0Декларация по НДС
С 1 квартала 2015 года меняется порядок сдачи декларации по НДС:
- В Декларацию по НДС включены очень важных два раздела, это раздел 8 – Книга покупок и раздел 9 Книга продаж.
- Декларация по НДС принимается только по коммуникационным каналам связи. Декларации, представленные на бумажном носителе, либо отправленные по почте, не считаются представленными и на организацию будет наложен штраф за не предоставление Декларации по НДС.
- И хорошая новость, срок предоставления декларации и уплаты налога увеличили на 5 дней. Теперь нужно сдать декларацию и уплатить 1/3 суммы налога не позднее 25 числа, месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Это нововведение ввели, чтобы налоговые органы имели возможность сопоставлять документы контрагентов, на выявление несоответствий.
В связи с этим, хотим предупредить вас, что сумму налога по НДС нужно будет планировать заранее, до окончания квартала, т.к. с первого по двадцать пятое число отчетного месяца уже будет трудно оптимизировать налог. Нужно будет заранее знать номера и даты счетов фактур, которые организация включит в свою книгу покупок, при 100% уверенности, что контрагенты отразят их в книге продаж и укажут в декларации по НДС.
Регистрация смены генерального директора
0Регистрация смены генерального директора
Для регистрации смены Генерального директора ООО или ПАО, нужно в течение трех дней, с даты принятия решения о смене Генерального директора, подать данные в Федеральную налоговую службу для внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ. Изменения в Устав организации вносить не нужно, поскольку в нём не содержится информация о Единоличном исполнительном органе. По закону гендиректор принимается на должность только от даты регистрации данных о нём в налоговой инспекции.
Порядок смены генерального директора
- оформить протокол учредителей о назначении нового Генерального директора, и снятии полномочий со старого директора;
- подготовка пакета документов для подачи в регистрирующий орган;
- заверить заявление по форме Р1400, у нотариуса;
- подать заверенное у нотариуса заявление и протокол о смене Генерального директора в территориальный орган ФНС;
- получение листа записи ЕГРЮЛ, свидетельствующего о смене руководителя ООО;
- уведомления банка, в котором открыт расчётный счёт, о изменениях.
При смене паспорта генерального директора, также должны быть внесены изменения в ЕГРЮЛ в течение 3 рабочих дней, если руководитель сменил место жительства, фамилию или другие паспортные данные. При несоблюдении установленных сроков, налоговая инспекция вправе оштрафовать Общество за ненадлежащее выполнение требований. Также важно правильно подготовить и оформить документы, так как любая неточность или ошибка может стать причиной отказа в регистрации изменений.
Виды упрощенной системы налогообложения
0Виды упрощенной системы налогообложения
К упрощенной системе налогообложения можно отнести:
• УСН (могут принимать как ООО, так и ИП)
• Патент (только для ИП)
Упрощенную систему налогообложения (УСН), организация или ИП могут выбрать
1. непосредственно при регистрации
2. в течение 30 дней после регистрации
3. либо со следующего календарного года, подав заявление на переход не позднее 31 декабря текущего года.
Рассчитанная больше на представителей малого и среднего бизнеса упрощённая система налогообложения (УСН) подразумевает ведение бухгалтерского учёта и оплаты налогов в более простой форме. (Освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль, налога на имущество).
УСН вправе выбрать ООО или ИП, у которых стоимость активов составляет не более 100 миллионов рублей, количество штатных работников не превышает 100 человек, а годовой доход составляет не больше 60 миллионов рублей. Не могут применять УСНО банки, страховые компании, организации, у которых есть дочерние предприятия, участники рынка ценных бумаг, ломбарды, общества, у которых доля участия в других организациях превышает 25%.
В зависимости от деятельности организация или ИП в праве выбрать 6% от доходов, либо 15% (а в отдельных регионах от 5% до 15%) доходы минус расходы.
Если организация предоставляет услуги и расходы организации менее 50% то выгоднее выбрать доходы — 6%
Если организация занимается более торгово-закупочной деятельностью, и себестоимость расходов превышает 50 %, то выгоднее выбрать систему налогообложения доходы минус расходы – 15%
Патент выдается предпринимателю на один или несколько видов деятельности. Налоговую декларацию при этом режиме сдавать не нужно, а сумма налога уже включена в его стоимость.
С 2016 года нужно будет сдавать отчетность в статистику для Индивидуальных предпринимателей.
Так, что полностью избавиться от отчетности нельзя.
Загрузка ...